Kể từ ngày 01/01/2026, khi chính thức bãi bỏ thuế khoán, Bộ Tài chính đã phân loại hộ kinh doanh (HKD) thành 3 nhóm chính (theo Quyết định 3389/QĐ-BTC) để áp dụng các chính sách thuế, kế toán và hóa đơn khác nhau.
Việc hiểu rõ mình thuộc nhóm nào sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các ưu đãi thuế và tránh các rủi ro pháp lý.
1. NHÓM 1: Hộ kinh doanh “Siêu nhỏ” (Doanh thu ≤ 500 triệu VNĐ/năm)
Đây là nhóm nhận được nhiều ưu đãi nhất nhằm khuyến khích các cá nhân khởi nghiệp quy mô gia đình.
- Chính sách thuế: Miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế TNCN (Doanh thu dưới ngưỡng 500 triệu theo Luật mới 2025 đều được miễn, nhưng nhóm dưới 200 triệu sẽ có chế độ quản lý đơn giản nhất).
- Hóa đơn & Kế toán: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử; không cần mở sổ sách kế toán phức tạp.
- Kê khai: Chỉ cần kê khai doanh thu 1 lần/năm (hoặc khi có phát sinh thay đổi lớn).
2. NHÓM 2: Hộ kinh doanh “Vừa và Nhỏ” (Doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ VNĐ/năm)
Đây là nhóm chiếm số lượng lớn nhất, bao gồm các cửa hàng, quán ăn, xưởng sản xuất quy mô vừa.
- Chính sách thuế: Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.
- Phân phối hàng hóa: 1% GTGT – 0.5% TNCN.
- Dịch vụ, xây dựng: 5% GTGT – 2% TNCN.
- Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu > 1 tỷ VNĐ/năm. Nếu dưới 1 tỷ, cơ quan thuế khuyến khích nhưng không bắt buộc.
- Kế toán: Phải mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh; áp dụng chế độ kế toán đơn giản (theo dõi doanh thu, chi phí cơ bản).
- Kê khai: Thực hiện kê khai định kỳ 2 lần/năm (đầu năm và cuối năm).
3. NHÓM 3: Hộ kinh doanh “Lớn” (Doanh thu > 3 tỷ VNĐ/năm)
Nhóm này được quản lý chặt chẽ như một doanh nghiệp siêu nhỏ để đảm bảo tính minh bạch.
- Chính sách thuế: * Thuế GTGT: Tính theo phương pháp khấu trừ (Thuế đầu ra – Thuế đầu vào).
- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận (Doanh thu – Chi phí hợp lệ).
- Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử 100%, ưu tiên hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
- Kế toán: Bắt buộc thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, lưu trữ hóa đơn chứng từ đầu vào/đầu ra nghiêm ngặt.
- Kê khai: Kê khai theo Quý (hoặc theo Tháng nếu doanh thu trên 50 tỷ VNĐ).
BẢNG TỔNG HỢP SO SÁNH QUYỀN LỢI & NGHĨA VỤ
| Tiêu chí | Nhóm 1 (≤ 500tr) | Nhóm 2 (500tr – 3 tỷ) | Nhóm 3 (> 3 tỷ) |
| Nghĩa vụ Thuế | Miễn thuế | Tỷ lệ % trên doanh thu | Khấu trừ & 17% Lợi nhuận |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc (nếu > 1 tỷ) | Bắt buộc 100% |
| Sổ sách kế toán | Không cần | Đơn giản | Đầy đủ như DN |
| Tần suất kê khai | 1 lần/năm | 2 lần/năm | Theo Quý/Tháng |
3 NHÓM HỘ KINH DOANH THEO DOANH THU TỪ 2026 – BẠN ĐANG Ở NHÓM NÀO?
Từ 2026, hộ kinh doanh được phân nhóm quản lý theo doanh thu, thay vì “cào bằng” như thuế khoán trước đây.
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 500 triệu/năm
- Miễn thuế
- Không bắt buộc hóa đơn điện tử
- Kê khai 1 lần/năm
👉 Phù hợp với kinh doanh rất nhỏ, không thường xuyên.
Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ/năm
- Kê khai theo tháng hoặc quý
- Áp dụng kế toán đơn giản
- Hộ trên 1 tỷ/năm: bắt buộc hóa đơn điện tử (có mã hoặc máy tính tiền)
👉 Đây là nhóm chiếm tỷ trọng lớn nhất hiện nay.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ/năm
- Áp dụng chế độ kế toán gần như doanh nghiệp
- Quản trị thuế – tài chính chặt chẽ
- Rất nên chuyển lên doanh nghiệp để hưởng ưu đãi
👉 Càng lên nhóm cao, làm bài bản càng có lợi
Sài Gòn O2O đồng hành cùng hộ kinh doanh như thế nào?
Tại dichvudangkykinhdoanh.com, chúng tôi hỗ trợ:
- Tư vấn lộ trình chuyển từ thuế khoán sang kê khai
- Hướng dẫn đăng ký eTax Mobile – hóa đơn điện tử
- Thiết lập mô hình hộ kinh doanh đúng chuẩn 2026
- Định hướng chuyển lên doanh nghiệp khi đủ điều kiện
📞 Hotline: 0924 288 282
📱 Zalo: 0924 288 282
📧 Email: lienhe@saigono2o.com
