Khai thay thuế TNCN đối với tổ chức có cá nhân chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế

Khai thay thuế TNCN đối với tổ chức có cá nhân chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế

Tác giả: Sài Gòn O2O

1. Thời hạn và nơi nộp hồ sơ

• Thời hạn nộp: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày cá nhân phát sinh chuyển nhượng vốn góp/chứng khoán.
• Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý đơn vị phát hành (Tổng cục Thuế, Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế).

2. Quy trình thực hiện

Bước 1. Chuẩn bị và nộp hồ sơ

• Tổ chức nơi cá nhân thực hiện chuyển nhượng có trách nhiệm khai thay, nộp thay thuế TNCN.
• Hồ sơ được nộp theo một trong ba cách:
  1. Trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.
  2. Qua hệ thống bưu chính.
  3. Nộp hồ sơ điện tử qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, Cổng dịch vụ công nhà nước hoặc T-VAN.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận – xử lý

• Trực tiếp/bưu chính: Tiếp nhận và xử lý theo quy định.
• Điện tử: Hệ thống sẽ tự động tiếp nhận, kiểm tra và phản hồi kết quả qua dữ liệu điện tử.

3. Thành phần hồ sơ (01 bộ)

1. Tờ khai 04/CNV-TNCN – áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp/chứng khoán (tự khai trực tiếp hoặc tổ chức khai thay).
2. Phụ lục 04-1/CNV-TNCN – bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng (trường hợp tổ chức khai thay cho nhiều cá nhân).
3. Hợp đồng chuyển nhượng vốn (nếu góp vốn bằng phần vốn góp thì thay bằng hợp đồng góp vốn).
4. Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán; nếu vốn góp do mua lại → cần hợp đồng chuyển nhượng mua vốn trước đó.
5. Chứng từ chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp.

4. Kết quả, lệ phí và đối tượng áp dụng

• Đối tượng thực hiện: Tổ chức (nơi cá nhân có hoạt động chuyển nhượng).
• Kết quả: Hồ sơ chỉ được tiếp nhận, không có văn bản trả kết quả từ cơ quan thuế.
• Lệ phí: Không.

5. Mẫu biểu cần dùng

• Tờ khai 04/CNV-TNCN.
• Phụ lục 04-1/CNV-TNCN (áp dụng khi tổ chức khai thay cho nhiều cá nhân).

6. Điều kiện khi nộp hồ sơ điện tử

• Người nộp hồ sơ phải tuân thủ quy định tại Thông tư 19/2021/TT-BTC về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế (đã được sửa đổi, bổ sung khi áp dụng).

7. Căn cứ pháp lý

1. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
2. Nghị định 126/2020/NĐ-CP – chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
3. Thông tư 80/2021/TT-BTC – hướng dẫn thi hành Luật QLT và Nghị định 126.
4. Thông tư 19/2021/TT-BTC – giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.