Trình tự thực hiện
- Bước 1 – Người nộp thuế lập và nộp tờ khai
Người nộp thuế áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu (kể cả trường hợp khai riêng GTGT cho khoản thu hộ cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao) phải nộp tờ khai đúng hạn:
- Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (khai theo tháng).
- Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (khai theo quý).
- Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (khai theo lần phát sinh).
Nộp điện tử: truy cập Cổng thông tin điện tử (Tổng cục Thuế/Cổng DVCQG/Cổng DVC cấp Bộ, cấp tỉnh hoặc T-VAN), lập tờ khai và phụ lục (nếu có), ký số và gửi hồ sơ.
- Bước 2 – Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ
- Nộp trực tiếp/bưu chính: cơ quan thuế tiếp nhận theo quy định.
- Nộp điện tử:
- Tiếp nhận: Cổng TCT thông báo đã nhận hoặc lý do không tiếp nhận trong 15 phút.
- Xử lý: Cơ quan thuế kiểm tra và gửi thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày trên thông báo tiếp nhận.
Cách thức thực hiện
- Nộp trực tiếp tại Cục Thuế/Chi cục Thuế.
- Gửi hồ sơ qua bưu chính.
- Nộp trực tuyến qua Cổng TCT, Cổng DVCQG/Cổng DVC cấp Bộ, cấp tỉnh hoặc T-VAN.
Thành phần và số lượng hồ sơ
- Thành phần: theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC, gồm Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT (áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu).
- Số lượng: 01 bộ.
Thời hạn giải quyết
- Cơ quan thuế chỉ tiếp nhận và xử lý trên hệ thống, không trả kết quả riêng cho người nộp thuế.
Đối tượng thực hiện
- Tổ chức/doanh nghiệp thuộc diện tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu theo pháp luật thuế GTGT.
Cơ quan thực hiện
- Cục Thuế/Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
Kết quả thực hiện
- Hồ sơ được ghi nhận trên hệ thống quản lý thuế; không ban hành văn bản kết quả gửi lại người nộp thuế.
Phí, lệ phí
- Không có.
Mẫu đơn, tờ khai áp dụng
- Tờ khai thuế GTGT – Mẫu 04/GTGT (đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu).
Yêu cầu, điều kiện khi nộp điện tử
- Tuân thủ đầy đủ quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế theo Thông tư 19/2021/TT-BTC (và văn bản sửa đổi, bổ sung nếu có): đăng ký tài khoản, chữ ký số, định dạng hồ sơ, thời hạn nộp, tra cứu thông báo.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế GTGT ngày 03/06/2008 và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung.
- Luật Quản lý thuế ngày 13/06/2019.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính.
- Thông tư 19/2021/TT-BTC ngày 18/03/2021 của Bộ Tài chính.
Tác giả: Sài Gòn O2O
