Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu
Tác giả: Sài Gòn O2O
Trình tự thực hiện
- Người nộp thuế chuẩn bị hồ sơ
Doanh nghiệp tính thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu phải:
- Lập hồ sơ khai thuế và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Tạm nộp theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Khai quyết toán năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch/năm tài chính.
- Giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại: khai quyết toán chậm nhất 45 ngày kể từ ngày có quyết định.
- Chuyển đổi loại hình DN (không bao gồm cổ phần hóa DNNN): nếu DN kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế thì không cần khai quyết toán đến thời điểm chuyển đổi, chỉ quyết toán cuối năm.
- Hoạt động kinh doanh không thường xuyên: khai thuế theo từng lần phát sinh, chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh, và không phải khai quyết toán năm.
Nộp điện tử: Người nộp thuế truy cập Cổng thông tin (Tổng cục Thuế, Cổng DVCQG, DVC Bộ/tỉnh hoặc T-VAN), kê khai – ký số – gửi hồ sơ trực tuyến.
- Cơ quan thuế tiếp nhận
- Trực tiếp/bưu chính: tiếp nhận hồ sơ theo quy định.
- Điện tử:
- Tiếp nhận: hệ thống gửi thông báo trong 15 phút kể từ khi nộp.
- Kiểm tra – xử lý: gửi thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ trong 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận.
Cách thức thực hiện
- Nộp tại trụ sở Cục Thuế/Đội Thuế.
- Gửi qua bưu chính.
- Nộp trực tuyến qua Cổng TCT, Cổng DVCQG, DVC Bộ/tỉnh hoặc T-VAN.
Thành phần và số lượng hồ sơ
- Khai quyết toán thuế năm:
- Tờ khai thuế TNDN (theo phương pháp tỷ lệ doanh thu) – Mẫu 04/TNDN (Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại (trừ trường hợp được miễn theo quy định).
- Khai theo từng lần phát sinh:
- Tờ khai thuế TNDN – Mẫu 04/TNDN.
- Số lượng: 01 bộ.
Thời hạn giải quyết
- Cơ quan thuế không trả kết quả riêng, chỉ tiếp nhận và ghi nhận trên hệ thống quản lý thuế.
Đối tượng áp dụng
- Tất cả tổ chức tính thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.
Cơ quan thực hiện
- Cục Thuế/Đội Thuế quản lý trực tiếp.
Kết quả thực hiện
- Hồ sơ gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải quyết (chỉ lưu trên hệ thống).
Phí, lệ phí
- Không có.
Mẫu đơn, tờ khai áp dụng
- Mẫu 04/TNDN – Tờ khai thuế TNDN theo tỷ lệ doanh thu (Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Yêu cầu, điều kiện khi nộp điện tử
- Phải tuân thủ đầy đủ điều kiện giao dịch điện tử về thuế theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, gồm:
- Chữ ký số hợp lệ.
- Tài khoản giao dịch điện tử.
- Tệp hồ sơ đúng chuẩn định dạng.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế ngày 13/06/2019.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ngày 03/06/2008 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính.
- Thông tư 19/2021/TT-BTC ngày 18/03/2021 của Bộ Tài chính.
